Налог

Безвозмездный платеж, принудительно взимаемый органами власти с организаций и физических лиц для финансового обеспечения деятельности государственной системы, а также с регулирующей целью. Виды, размер, периодичность и прочие условия исчисления и взимания налогов устанавливаются Налоговым кодексом РФ и федеральными законами. Налоги - основная статья доходов бюджета РФ.

Виды налогов

Система налогов в РФ подразделяется на 3 уровня: федеральные (например, НДФЛ, акцизы), региональные (транспортный налог) и местные (например, налог на имущество). Федеральные налоги обязательны к уплате всеми лицами, ведущими деятельность на территории страны.

Налоги классифицируют на прямые и косвенные. В прямых налогах формальный и фактический плательщики совпадают, они начисляются на фактический доход, имущество. Плательщиком косвенных налогов обычно выступает конечный потребитель, хотя формально функцию уплаты выполняет другое лицо; косвенный налог устанавливается в виде надбавки к цене или тарифу (например, НДС, акциз).

По динамике изменения налоги делят на прогрессивные, регрессивные и пропорциональные. Ставка пропорциональных налогов не меняется при изменении величины налоговой базы. Ставка прогрессивных налогов с увеличением базы растет, а регрессивных - при увеличении базы снижается.

Уплата налогов

Исчисление и уплата налогов производятся в срок, индивидуальный для каждого вида: месяц, квартал, год. Физические лица самостоятельно уплачивают лишь небольшую долю прямых налогов - на имущество, транспортный. При уплате налога на доходы физических лиц налоговым агентом выступает работодатель: он исчисляет и перечисляет положенные суммы. Налоговым кодексом предусмотрен ряд послаблений в уплате налогов: налоговые вычеты, налоговые каникулы.

Уклонение от уплаты налогов грозит штрафами, начислением пени, приостановлением деятельности организации и лишением свободы.

Налог как инструмент управления

Налог - это мощный, но гибкий инструмент управления. Кроме функции пополнения бюджета (фискальной), налоги выполняют и 3 других: распределительную, регулирующую и контролирующую. Распределительная функция забирает там, где много, и отдает туда, где мало, - в пользу незащищенных категорий граждан.

Регулирующая функция использует ставки налогов как рычаги для решения конкретных задач экономической политики государства. Она может быть стимулирующей, дестимулирующей и воспроизводственной.

Налоговая нагрузка

Характеризует влияние налоговых платежей на экономическое развитие страны, часто измеряется как общая доля налогов в валовом внутреннем продукте (ВВП). Под фактической налоговой нагрузкой на экономику понимают долю реально уплаченных обязательных платежей в пользу государства в составе ВВП.

Разница между номинальной и фактической нагрузкой отражает степень уклонения от налогов. По мировому опыту чем выше номинальная нагрузка, тем выше уклонение; с определенного уровня налогового бремени уклонение становится массовым, фактическая нагрузка снижается, и государство недополучает доходы. Точку максимальной фактической нагрузки называют точкой Лаффера. Считается, что номинальная налоговая нагрузка должна быть немного ниже точки Лаффера, чтобы налогоплательщики не уклонялись от уплаты и не уходили в серую зону.

МФО

Банки

Статьи

Полезное

Налог

Виды налогов

Уплата налогов

Налог как инструмент управления

Налоговая нагрузка

Смежные термины

Материалы, ссылающиеся на «Налог»

Займы на карту от 0% даже с плохой кредитной историей